Налог на переводы, подтверждение средств и верификация: какие нормы (не) вступят в силу 28 апреля

Налог на переводы, подтверждение средств и верификация: какие нормы (не) вступят в силу 28 апреля
24 апреля 15:57

Налог на переводы, подтверждение средств и верификация: какие нормы (не) вступят в силу 28 апреля

24 апреля 15:57

28 апреля 2020 г. вступит в силу закон о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Если проще, то начинают действовать новые правила финансового мониторинга.

Это часть пути по имплементации Украиной стандартов плана BEPS. Это план действий по борьбе с размыванием налоговой базы и выведением доходов из-под налогообложения. План еще в 2015 году приняла Большая двадцатка. Без имплементации у страны нет репутации надежного международного партнера. Поэтому, как один из шагов, приняли "антиотмывочный" закон.

Система финансового мониторинга в Украине работает давно, но с 28 апреля правила меняются. В основном для украинцев они будут неочевидными. Но есть нормы, которые людей взбудоражили.

В частности, появилась информация, что переводы на сумму свыше 5 тыс. грн подлежат налогообложению, происхождение всех средств, которые переводятся сверх этой планки, нужно подтверждать, а любая попытка дробить большую сумму на переводы по 5 тыс. грн будет пресекаться. Разбираемся, насколько оправданны эти опасения и что в целом изменится в системе финмониторинга.

Содержание

О том, что с 28 апреля переводы на карту будут облагаться налогом на доходы (18%) и военным сбором (1,5%), интернет гудит с середины зимы. Тогда Нацбанк приводил свою нормативную базу в соответствие с "антиотмывочным" и антикоррупционным законодательством. В частности, принял постановление №13 о правилах хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны. Правоохранителям (ГПУ, ГБР, НАБУ) после вступления в силу изменений в антикоррупционные законы еще в 2019 г. упростили доступ к банковской тайне при расследовании дел о незаконном обогащении. Постановление Нацбанка просто расписало детали для банковской системы. 

Но, опираясь на изменения, некоторые эксперты и СМИ сделали вывод, что украинцы обязаны будут платить налог на доходы физлиц и военный сбор со всех средств, которые поступают на карты.

Сначала говорили о том, что доходы, которые капают туда, каждому нужно будет отобразить в следующей налоговой декларации – до конца апреля 2021 г. Потом информация трансформировать в моментальное налогообложение всех карточных операций.

К 28 апреля старт такого налогообложения привязали потому, что меняется система финансового мониторинга. В соответствии с ней, операции по переводу наличных на сумму 5 тыс. грн происходят при условии идентификации плательщика и получателя.

В январе и феврале Государственная налоговая служба дважды опровергала, что будет налогообложение личных средств на карточных счетах и вводят новые налоги.

По Налоговому кодексу очерчены объект и база налогообложения НДФЛ и военным сбором (ст. 163 и 164) и в них ничего не изменилось. В закон о банковской тайне дополнительные права ГНС на получение информации о средствах на счетах также не вносили. Налоговики, как и раньше, могут получить к ней доступ на основании решения суда (ст.62 закона "О банках и банковской деятельности").

Так что и сейчас, и после 28 апреля НДФЛ и военный сбор физлица уплачивают после того, как сами вносят данные в свою декларацию (кроме случаев, когда налоги за них уплачивают работодатели с зарплаты, банки с доходов с депозитов и т.д.). И отображать ли в ней то, что капнуло на карту, решают тоже самостоятельно.

В "антиотмывочном" законе есть пороговая сумма, которая может сбить с толку – ограничение при переводе наличных до 5 000 грн.

Чтобы перевести до 5 тыс. грн наличными, не нужна информация (верификация) о плательщике и получателе. В первую очередь это его паспортные данные.

При операциях с переводом наличных на сумму от 5 тыс. верификация уже подразумевается. Некоторые СМИ написали, что необходимо будет подтвердить и законность средств. Но верификация клиента и подтверждение законности средств не синонимы. Требования о последнем в законе нет (ст.14).

Перевод с карты на карту – уже верифицированный, поскольку клиенты банка предоставили всю необходимую по новому закону информацию при открытии счета. А при получении товара из интернет-магазина и оплате наличкой или переводе через платежную систему суммы от 5 тыс. грн нужно будет предъявить паспорт.

Кроме перевода налички на сумму до 5 тыс. грн, необходимость верификации не касается таких операций:

  • снятие денег со своего счета;
  • уплата налогов, сборов, платежей, сборов на обязательное пенсионное и социальное страхование, штрафы, пени в государственный и местный бюджеты, в Пенсионный фонд, на счета органов государственной власти, местного самоуправления;
  • оплата коммуналки;
  • перевод, если обе стороны – субъекты первичного финансового мониторинга (о них ниже);
  • переводы для оплаты товаров и услуг с помощью платежной карты (или другого электронного платежного средства), если ее номер сопровождает перевод на всем пути следования (без ограничения суммы);
  • погашение кредита на сумму до 30 тыс. грн.

Нацбанк в своем письме №25-0006/18603 (от 13 апреля 2020 г.) дал банкам разъяснения о том, какая информация должна сопровождать переводы, наличные и безналичные, и как ее проверять. Банки, как уточнили в НБУ, сами могут выбирать процедуру верификации: полную удаленную или упрощенную, но с определенными лимитами.

Как банки будут верифицировать клиентов

По пороговой сумме в 5 тыс. грн при переводе наличных в законе есть уточнение. Идентификация не нужна, если банк не видит связи одного перевода с другими финансовыми операциями на общую сумму свыше 5 тыс. Но если, например, работодатель дробит и переводит сотруднику зарплату "в конверте", которая превышает порог, то у банка есть все основания заблокировать операцию.

Субъект первичного финмониторинга в банке может и не заметить подозрительные движения средств. Но только в том случае, если, например, нет существенных превышений (клиентов банков не зря просят заполнить форму, в которой указана вилка дохода). Но субъекты первичного финмониторинга заинтересованы в том, чтобы проявлять бдительность, поскольку за нарушения для них предусмотрены огромные штрафы.

На практике пока через терминалы просто нельзя будет внести сумму, превышающую 5 тыс. грн. А подозрительные для финмона переводы блокируют и сейчас, и для разморозки банки запрашивают подтверждающую информацию. Но теперь будет еще и привязка к сумме перевода наличными.

Нацбанк обещает выпустить обновленное Положение об осуществлении финансового мониторинга в банковской системе. "Антиотмывочный" закон дает НБУ трехмесячный срок для приведения в порядок нормативной базы, то есть до 28 июля 2020 г. В перспективе в Нацбанке рассчитывают на дистанционные технологии и возможность идентифицировать клиентов без их присутствия. И для внедрения всей инфраструктуры планируется дать переходный период как банкам, так и небанковским финучреждениям, которые с июля 2020 г. подпадают под регулирование НБУ по закону о "сплите".

После 28 апреля обязательно проверять будут операции на сумму свыше 400 тыс. грн в эквиваленте, тогда как сейчас под мониторинг подпадают все на сумму свыше 150 тыс. То есть порог повышают.

Проверять операции в обязательном порядке будут при наличии четырех признаков, а не 17, как сейчас, а это финоперации:

  • с наличкой (внесение, перевод, получение);
  • по переводу средств за границу;
  • политически значимых лиц, членов их семей, связанных с ними лиц;
  • по зачислению, переводу денег, выдаче или получению кредита или займа, если одна из сторон находится или живет в государстве, которое не выполняет международные рекомендации по борьбе с легализацией преступных доходов. Также проверять будут, если у одного из участников операции есть счета в банке, который зарегистрирован в таком государстве.

Но все это не значит, что контролировать и следить за операциями на меньшую сумму никто не будет. Это делают и сейчас — существует система и субъекты первичного финансового мониторинга (СПФМ). У них есть обязательства перед Госфинмониторингом по проверке и оповещению о подозрительных операциях. Закон расставляет сети СПФМ шире.

Во-первых, увеличивается количество субъектов первичного финмониторинга. До 28 апреля это банки, страховщики, биржи, брокеры, кредитные союзы, участники фондового рынка, платежные организации, системы, организации, которые занимаются переводами, организаторы азартных игр и лотерей. Также это нотариусы, адвокаты, аудиторы, но в том случае, если они не действуют в рамках трудовых отношений.

После вступления закона в силу к ним добавят бухгалтеров (сейчас компании, предоставляющие такие услуги), налоговых консультантов, индивидуально работающих адвокатов (в том числе бюро и объединения), поставщиков услуг, связанных с виртуальными активами, консультантов по покупке и продаже недвижимости.

Во-вторых, увеличиваются обязательства СПФМ. Взаимодействием с Госфинмониторингом занимаются отдельные специалисты, которые должны состоять на учете, проходить обучение. Они должны проводить надлежащую проверку самих клиентов, мониторить все финансовые операции, выяснять, насколько средства законны и сообщать в Госфинмониториг о подозрительных действиях. Теперь они также обязаны делиться всей имеющейся информацией (кроме личных данных), которой располагают, с Госфинмониторингом по его запросу. Но в законе нет оговорки, что всю информацию передают на основании решения суда.

В-третьих, за нарушения СПФМ грозят огромные штрафы. Сейчас они составляют от 200 до 3 тыс. необлагаемых налогом минимумов, то есть от 3,4 тыс. до 51 тыс. грн.

С 28 апреля наказывать будут жестче. Например, за нарушения при надлежащей проверке — до 12 тыс. необлагаемых минимумов (204 тыс. грн); нарушения при переводе средств и виртуальных активов (данные о плательщике и получателе) — до 10 тыс. минимумов (170 тыс. грн).

За то, что организация и проведение первичного финмониторинга не будут налажены должным образом, грозит штраф в размере до 10% общего годового оборота предприятия или не больше 7 950 тыс. необлагаемых минимумов (135,1 млн грн).

Если Вы обнаружили ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Подпишитесь на НАШ в социальных сетях

Комментарии

фото пользователя
Для комментирования материала или зарегистрируйтесь
+ Больше комментариев
^