Украине заплатите чеканной монетой. Зачем нам "налог на Google", подорожает ли подписка и что будет с украинским бизнесом

04 февраля 20:00

Украине заплатите чеканной монетой. Зачем нам "налог на Google", подорожает ли подписка и что будет с украинским бизнесом

04 февраля 20:00

До недавнего времени Google, Facebook и другие онлайн-гиганты свободно продавали в Украине свои услуги, не платя при этом налоги. Законопроект нардепа от "Слуги народа" Даниила Гетманцева предусматривает, что "онлайн-услуги" обложат НДС в 20%, и бюджет получит дополнительный источник дохода.

Почему тогда вокруг документа столько споров? Вырастет ли стоимость подписки на Netflix и ударит ли по бизнесу подорожание рекламы в Facebook? Правда ли, что таким образом "Слуга народа" пытается "закрыть дырку в бюджете"? Повлияет ли глобально на нашу жизнь "налог на Google"? Nash.live поговорил с экспертами и отвечает на главные вопросы.

Содержание

Законопроект №2634 предусматривает введение *НДС в размере 20% на электронные услуги *компаний-нерезидентов. Речь идет о том, чтобы крупные онлайн-сервисы и соцсети, которые получают прибыль в Украине, платили с этой прибыли налог в украинский бюджет.

По словам Гетманцева, сейчас международные компании-нерезиденты не платят налоги с электронных услуг, которые они оказывают в Украине. Из-за этого бюджет теряет крупные суммы. Нерезиденты, которые продают услуги через Интернет, находятся в более выгодных условиях, чем украинские *компании-резиденты

Во многих странах уже ввели специальные правила обложения электронных услуг НДС – такой механизм действует в Норвегии, Швейцарии, Турции.

"Возможно, это кого-то сильно удивит, но уже сейчас международные корпорации должны платить НДС с объекта. Причина – отсутствие простого доступного механизма, который мы предлагаем ввести", – написал автор законопроекта у себя в Facebook.

Это услуги, которые украинские пользователи получают через Интернет от иностранных онлайн-сервисов:

  • поставка изображений или текстов, фотографий, электронных книг и журналов (подписка на крупные интернет-издания и доступ к базам фотографий и изображений);
  • поставка аудио, видео на заказ, игр, азартных игр и услуги по участию в таких играх (подписка на Apple Music, Google Music, YouTube, Netflix, платформа Steam);
  • доступ к информационным, коммерческим, образовательным и развлекательным электронным ресурсам;
  • использование облачных технологий для хранения данных (Dropbox, Microsoft OneDrive);
  • поставка программного обеспечения и обновлений к нему, дистанционное обслуживание ПО и электронного оборудования;
  • рекламные услуги в Интернете, мобильных приложениях и других электронных ресурсах (реклама в Facebook).

Важно:

  • Зарегистрироваться плательщиком НДС обязаны международные корпорации, которые за год *заработали более *1 млн грн на территории Украины. Если сумма меньше, это делается добровольно.

"Не все услуги, которые поставляются в Украине, облагаются этим налогом, а только крупные поставщики. За мелкими поставщиками гоняться нет особого смысла. Если я где-то за какую-то подписку заплатил фирме 10 долларов и они за год собрали 1000 или 10 тысяч долларов, они все равно не обязаны платить налоги по этим услугам", – объяснил Nash.live юрист юридической фирмы Jurimex Юрий Крайняк.

  • С 1 января 2021 года до 1 января 2023 года предлагается освободить от налогообложения нерезидентов, которые поставляют программную продукцию.

Будет создан специальный *электронный сервис для плательщиков НДС-нерезидентов. Они должны зарегистрироваться и через свой электронный кабинет раз в квартал подавать упрощенные налоговые декларации.

Налог будет уплачиваться в иностранной валюте – на выбор плательщиков. Здесь же они смогут получать необходимую информацию, обжаловать решения налоговиков и получать уведомления о штрафах.

"Гетманцев предлагает упрощенную, дистанционную модель регистрации через электронные сервисы. На нерезидентов-плательщиков НДС не будет распространяться весь этот кошмарный *СЭА НДС с СМКОРами – блокировкой налоговых накладных. По сути, человек просто будет уплачивать в лобовую, как при растаможке, 20%. Все это делают в цифровом виде – то есть представитель компании заходит, регистрируется, получает цифровую подпись", – объяснил Nash.live старший аналитик Института социально-экономической трансформации Вячеслав Черкашин.

Штраф за торговлю электронными услугами на территории Украины без регистрации налогоплательщиком – 8500 грн. Казалось бы, таким гигантским корпорациям, как Google и Apple, проще заплатить штраф и не возиться с декларациями. Юрий Крайняк рассказал, почему они так не сделают:

"Крупные сервисы следят за своей репутацией, в том числе международной. Тем же Google, Apple проще заплатить налоги тут, в Украине, чем потом у себя объяснять акционерам, почему они решили не придерживаться требований украинского законодательства, продавая свои сервисы в Украине и не платя налоги. Налоговое правонарушение – это достаточно серьезное правонарушение в любой стране. Никто не хочет, если он заботится о своей репутации, пачкать ее только чтобы не платить налоги с доходов, которые он получил".

Гетманцев в пояснительной записке ссылается на опыт России, где такой закон заработал в январе 2017 года:

"Установление особых правил налогообложения НДС электронных услуг становится привычной практикой в иностранных государствах, например, в странах Европейского Союза, Австралии, Беларуси, Казахстане, России. С 1 января 2017 года в Российской Федерации был введен налог, который обязал нерезидентов уплачивать налог на добавленную стоимость с продажи на территории РФ электронных услуг. С момента введения налога на налоговый учет стало 1580 компаний. В бюджет такими компаниями (B2C) было уплачено в 2017 году – 9,4 млрд руб, в 2018-м – 12 млрд руб, в I квартале 2019-го – 12 млрд руб (70% суммы приходится на крупнейшие IT-компании). Аналогичные налоговые правила введены в Республике Беларусь в 2018 году".

Вячеслав Черкашин говорит, что нардеп взял за основу законопроекта белорусско-русскую модель взимания НДС.

"Система взимания НДС в Европе имеет и плохую, и хорошую сторону. Хорошая в том, что человек, который зашел на платформу *MOOS и зарегистрировался, автоматически становится плательщиком НДС во всех 27 государствах Евросоюза. Ему не нужно ходить в каждую налоговую, нанимать людей и в каждой стране получать сертификат плательщика НДС. Это позитивное свойство системы, которая работает в Европе – "единое окно". Негативное – то, что Европа хочет, чтобы налоги платились по месту потребления, то есть конечным потребителем-гражданином ЕС. Когда они в 2015 году вводили эту систему, их беспокоило, что услуга не облагается НДС ни там, где она производится, ни там, где потребляется, – и эти деньги оседают в крупных корпорациях в виде прибыли.

У нас ничего нового не придумали. Перебрали белорусско-русскую модель, она не самая удачная… Я поддерживаю сам принцип – с этих операций должен взиматься этот налог – коль мы идем в Европу, а в Европе есть НДС и он взимается в такой способ. Даже если мы сейчас гипотетически не введем НДС, нам через несколько лет все равно придется это делать, потому что если мы хотим быть в европейском сообществе, нам придется синхронизировать уплату НДС".

"Возможно, я удивлю вангующих повышение цен на платные электронные сервисы нерезидентов, но теория перекладывания налога давно установила, что непрямой, как, кстати, и прямой налог, перекладывается с потребителя на продавца и обратно в зависимости не от вида налога, а исключительно от ценовой конъюнктуры", – написал Гетманцев в защиту своего законопроекта в Facebook.

Экономист и предприниматель Игорь Петриченко уверен, что крупные сервисы просто добавят НДС к цене продукта – это значит, что все подорожает на 20%:

"Google не будет менять свою ценовую политику для Украины. Это (введение налога, – ред.) будет означать, что если сегодня вы платите 1 доллар, то завтра будете платить с НДС 1,2. Это не Facebook заплатит или Google, а мы, потребители этих услуг. Google будет агентом, через которого эти деньги попадут в бюджет.

Я общался с ребятами из России, которые занимаются (торговлей, – ред.) на Amazon. Исходя из российской практики, это будет означать рост на 20% для конечного потребителя. Для них все просто стало на 20% дороже. НДС добавляется к той сумме, которая платилась раньше, никто ничего не пересчитывает", – сказал он Nash.live.

Вячеслав Черкашин не исключает, что компании могут платить налог за счет своей прибыли. Но повышение цены – самый вероятный исход:

"Обратная сторона этого решения (законопроекта, – ред.) – официальные цифровые услуги, которые потребляются украинцами, вырастут в цене. Это проклятие косвенного налога – он всегда в той или иной форме переносится на потребителя. Возможно, Google не захочет на территории Украины поднимать цены, с другой стороны, мы настолько маленькая экономика в контексте клиента Google! Возможно, они и включат это в свою стоимость, возможно, за счет своей прибыли – не знаю, насколько мы интересный для них рынок. По классике жанра – да, если мне подняли косвенный налог, я его просто включаю в цену продажи и взимаю с конечного потребителя", – ответил он Nash.live.

Юрист Юрий Крайняк говорит, что если НДС и прибавят к стоимости услуги, то цена не сильно изменится:

"В других странах поставщики услуг корректировали стоимость своих продуктов таким образом, что если она и менялась, то несущественно. Если поставщик заинтересован в том, чтобы его услуги не подорожали, чтобы не потерять клиентуру, он соответствующим образом скорректирует стоимость. Это вопрос их тарифной политики. Не думаю, что будет проблемой внести изменения в тарифы на программные продукты. Но это их решение. Если они считают, что они должны продаваться на 20% дороже, они могут поставить на 20% дороже – и рынок рассудит, кто более прав, потому что у каждого продукта есть более дешевый или более дорогой конкурент".

1. Первый плюс – украинские онлайн-сервисы, которые обязаны платить 20% НДС, и иностранные, которые НДС не платят, наконец будут в равных условиях.

"Речь идет об уравнивании условий как для резидентов, так и для нерезидентов. Это абсолютно несправедливо, если у нас осуществляется одна и та же деятельность, продаются одни и те же услуги, но в зависимости  от того, резидент я или нерезидент, у меня разные налоговые последствия. Если я осуществляю услуги из Львова, это значит, что я плачу 20% налога. Если я пойду на 100 км западнее, в какой-то Пшемысль, я уже могу не платить. В чем принципиальная и налоговая разница? Получается, наши украинские компании сознательно делаются неконкурентными иностранным компаниям", – объясняет Юрий Крайняк.

Минус в том, что это, скорее всего, приведет к подорожанию услуг иностранных компаний – начиная с подписки на Netflix и заканчивая размещением рекламы в Facebook. Игорь Петриченко видит еще одно негативное последствие – законопроект ударит по украинцам, которые торгуют на западных онлайн-площадках.

"Мало кто знает об одной стороне: украинцах, которые продают товары как физлица на международных площадках, собирают деньги на краудфандинговых платформах, как Indiegogo или Kickstarter. Только на Etsy больше 6 тысяч украинских магазинов. Сегодня украинское законодательство не дает этим людям возможности работать в легальном поле.

Если это большая компания, производитель или экспортер, – это одна история, но речь об украинцах, которые торгуют небольшими объемами – они как физлица не могут открыть ФЛП с КВЭДом для торговли на Amazon, к примеру. Западный рынок работает не так, как в Украине. Там маркетинг – самое главное. И расходы на рекламу могут достигать сумасшедших процентов от стоимости товара. Если говорить конкретно о Kickstarter, там считается хорошей конверсия 1 к 3. Вы тратите 1 доллар на рекламу для того, чтобы получить 3 доллара привлеченных средств. Если мы вводим НДС, коэффициенты меняются – будет 1 к 2,5, и мы просто теряем конкурентоспособность. Если у человека есть бюджет в 10 тысяч долларов, раньше он мог привлечь 30 тысяч долларов с таким рекламным бюджетом. В случае НДС это будет 25 тысяч долларов. Но суть в том, что эти деньги потом возвращаются в Украину – то есть вопрос будет стоять, привлечет этот человек 25 тысяч долларов или 30", – говорит он.

2. Второй плюс – после введения налога увеличатся *поступления в бюджет.

"Почему государство вообще отказывается взимать налоги, хотя это делают очень много развитых стран? В ЕС есть налог на такие услуги и ничего страшного не происходит. Сколько я общался с представителями таких компаний – они удивляются, почему мы не взимаем с них эти налоги. Они говорят, мол, у нас резервируются эти деньги, потому что мы практически во всем мире их платим. Украина не хочет их брать – значит, не хочет. Получается, отказываясь брать эти налоги, мы делаем Google богаче, чем он и так есть. Но разве это задание государственной политики – делать так, чтобы у Google было еще больше денег, а государственный бюджет просто от них отказывался?", – рассуждает Юрий Крайняк.

Игорь Петриченко подсчитал, что бюджет получит максимум 1 млрд грн. Он называет еще один минус – Украина еще больше увеличит фискальную нагрузку.

"Россия за 2018 год благодаря этому налогу собрала 12 млрд рублей в бюджет. В России население почти в четыре раза больше, значит, мы получим около 3 млрд рублей – это где-то 1,4 млрд грн… думаю, бюджет в лучшем случае получит дополнительный 1 млрд грн.

Мы живем в стране, где 43-44% ВВП – расходы государства. Государство так или иначе изымает из экономики в виде налогов и прочего 43-44%, и чиновники каждый день говорят, что этого мало, давайте еще с кого-то что-то сдерем. У нас больше 1 трлн гривен – расходы только бюджета, не считая Пенсионного фонда. Суммарно почти 1,3-1,4 трлн грн – это расходы. Мы 1 млрд добавили. И что? Мы создали кучу проблем компаниям, которые будут вынуждены подавать декларации. Мы создаем проблемы людям, которые используют этот продукт как физлица для продвижения наших товаров, и на выходе собираем 1 млрд грн.

Можно собирать и 60-70% ВВП в бюджет, только проблема в том, что так экономика не растет. Все равно мы забираем деньги у экономически активного населения и говорим, что это европейский опыт. Богатая Европа действительно может позволить себе любые налоги, и мы знаем, чем это заканчивается – все производства сейчас открываются в Азии, бизнес бежит туда, где меньше налогов. Бизнес не идет туда, где сидят Гетманцевы и говорят – давайте вы заплатите больше", – рассуждает он.

3. Третий очевидный плюс – законопроект приведет в порядок норму об уплате НДС, которая существовала раньше, но не работала из-за того, что не было такого механизма:

"Если кто-то продает подписку на сервис, на фотобанк, в Украине, эта операция должна облагаться налогом вне зависимости от того, кто  это продает. Если я, например, буду покупать фотографию с бумажным фотоальбомом, она будет проходить через таможенную границу – и в таком случае я уплачу этот налог. Но если она проходит через таможенную границу без операции таможенной очистки, в таком случае я не плачу. Я получаю практически то же самое, разница только в том, какими путями оно приходит ко мне. В чем логика такой ситуации, я объяснить не могу", – говорит Юрий Крайняк.

Черкашин подчеркнул, что законопроект Гетманцева затрагивает большой пласт нюансов, которые вообще не поднимаются в украинском налоговом законодательстве. Но делает это однобоко – ведь за НДС автоматически потянется налог на прибыль, и все может закончиться тем, что Google придется открывать представительство в Украине.

"Законопроект не освещает другой вопрос: если я получу НДС, соответственно, по месту получения тянется налог на прибыль. По идее это прибыль, полученная в Украине, соответственно, возникают нюансы с налогом на репатриацию и в целом с налогом на прибыль. Законодатель этот вопрос почему-то не захотел освещать.

Если иностранец начинает вести в Украине абсолютно любую хоздеятельность – дистанционную или нет, – по украинским законам он обязан открывать представительство – потому что там, где НДС, тянется и налог на прибыль. А налог на прибыль – только через официально зарегистрированного представителя. Они затронули эту тему в комитете, но не понимают последствий. Все закончится тем, что Google придется открыть дочернее предприятие в Украине.

Если я налоговик и  я вижу хоздеятельность в Украине – а об этом свидетельствует уплата НДС – я обязан им сказать, мол, ребята, вы же тут прибыль получаете! НДС – замечательно, спасибо. А теперь покажите декларацию по налогу на прибыль, полученную в Украине".

Если Вы обнаружили ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Подпишитесь на НАШ в социальных сетях

Комментарии

фото пользователя
Для комментирования материала или зарегистрируйтесь
+ Больше комментариев

Новости партнеров

Загрузка...
^