Как украинцам не платить или вернуть подоходный налог: объясняем условия

21 октября 14:32

Как украинцам не платить или вернуть подоходный налог: объясняем условия

21 октября 14:32

Отечественная налоговая система не балует украинцев программами лояльности. Самые распространенные – налоговая льгота и налоговая скидка. Разбираемся, как снизить доход для уплаты НДФЛ и как вернуть часть уже уплаченного подоходного налога.

Содержание

Налоговая социальная льгота (НСЛ) – возможность для работника с низкой зарплатой не уплачивать с ее части 18% подоходного налога (налог на доходы физлиц – НДФЛ).

Есть максимальный доход, позволяющий применить НСЛ, а также ее объем. Оба показателя привязаны к прожиточному минимуму по состоянию на 1 января.

Максимальный доход, при котором человек вправе рассчитывать на льготу, – размер прожитминимума для трудоспособного лица на 1 января, помноженный на коэффициент 1,4 и округленный до десяти гривен.

В 2020 г. это 2940 грн. В 2021 г., согласно проекту бюджета, с 1 января размер прожитминимума для трудоспособного вырастет до 2 270 грн. Значит максимальный доход для НСЛ составит 3 180 грн.

Учитывая растущую минималку, рассчитывать на льготу может небольшое количество сотрудников. Но поскольку страна пребывает в кризисе, карантинные ограничения сказываются на количестве смен сотрудников, некоторые вынуждены часть месяца находится в неоплачиваемом отпуске, обратить внимание на такую возможность стоит.

Тем более, что максимальный доход для НСЛ растет, в зависимости от количества детей в возрасте до 18 лет, которых содержит налогоплательщик. Он увеличивается кратно количеству детей: двое на содержании (2 940 Х 2) – 5 880 грн, трое (2940 Х 3) – 8 820 грн и т.д.

Максимальный доход - это исключительно зарплата на одном месте работы и право воспользоваться НСЛ есть только у одного из родителей.

Получая невысокое жалование указанных выше размеров, налогоплательщик вправе не платить подоходный налог с налоговой социальной льготы. То есть НСЛ – это часть зарплаты работника с невысоким доходом, с которой не удерживается 18% НДФЛ.

Размер НСЛ также зависит от прожитминимума для трудоспособного лица. Есть базовая льгота – 50% прожитминимума. Это 1 051 грн в 2020 г. Если бюджет на 2021 г. примут с нынешними предложениями по прожитминимуму, то НСЛ с 1 января составит 1 135 грн.

НСЛ может увеличиваться до 150% и 200% от базовой ставки.

Размер льготы Сумма в 2020 году Категория работников
100% 1 051 грн

- работник, который в 2020 году получает зарплату меньше 2 940 грн;

- один из родителей, который содержит двух и больше детей в возрасте до 18 лет (100% НСЛ предоставляется на каждого ребенка).

150% 1 576,5 грн

- родитель-одиночка, вдова или вдовец, опекун или попечитель (150% НСЛ предоставляет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет);

- тот, кто содержит ребенка с инвалидностью (150% НСЛ - на каждого ребенка в возрасте до 18 лет);

- работник с инвалидностью (I и II группы);

- участник боевых действий (если не является ветераном Второй мировой);

- чернобылец (первая и вторая категории);

- ученик, студент, аспирант, ординатор, адъюнкт (если не получает выплаты из бюджета);

- пострадавший от преследований за правозащитную деятельность с пожизненной стипендией.

200% 2102 грн

- Герой Украины, Герой Советского Союза, Герой соцтруда, полный кавалер ордена Славы или ордена Трудовой славы, награжденный четырьмя и больше орденами "За отвагу";

- участник Второй мировой или тот, кто в то время работал в тылу, участник боевых действий с инвалидностью (I и II группы);

- узник концлагеря во время ВМВ, репрессированный и реабилитированный;

- пострадавший во время блокады Ленинграда во время ВМВ;

- насильно вывезенный с территории бывшего СССР во время ВМВ.

Дополнительно обратим внимание, что размер непосредственно НСЛ тем выше, чем больше детей на содержании.

Базовый набор документов для получения НСЛ – заявление работодателю на ее применение. Для начисления "детской" льготы – копия свидетельства о рождении каждого ребенка; если ее получает опекун или попечитель – копия решения об установлении опеки и попечительства. Для родителя-одиночки – копии свидетельства о рождении ребенка, паспорта, решения органа опеки об опеке или попечительстве, свидетельства о браке и свидетельства о смерти, если на НСЛ претендует вдова или вдовец. Если льгота начисляется родителю ребенка с инвалидностью, необходима будет копия пенсионного удостоверения ребенка или справки МСЭК. Работникам льготных категорий – копии документов, подтверждающих право на эту льготу (пенсионного удостоверения или справки МСЭК, удостоверения УБД, ликвидатора аварии на ЧАЭС, орденской книжки).

В отличие от НСЛ, которая является необлагаемой подоходным налогом базой, налоговая скидка – возможность вернуть часть уже уплаченного подоходного налога за предыдущий год живыми деньгами.

Их из бюджета налогоплательщику возвращают в том случае, если право на скидку он указывает в декларации. Она подается до 31 декабря текущего года за год предыдущий. То есть в 2020 г. можно будет вернуть часть уплаченного НДФЛ за 2019 г. Но, естественно, не в связи со всеми тратами.

Основания для применения налоговой скидки, это расходы физлица на:

  • благотворительность неприбыльным организациям;
  • образование – оплата украинским образовательным учреждениям: дошкольным, среднеобразовательным, профессиональным, вузам. Это может быть оплата как за собственное обучение, так и за обучение члена семьи. Не всегда охотно налоговики предоставляют скидку в связи с оплатой обучения на военной кафедре;
  • здравоохранение – оплата лечения самого налогоплательщика или члена семьи. Это могут быть траты на лекарства, протезирование, донорство, реабилитацию, за использование репродуктивных технологий. Если они не покрываются из фонда общеобязательного соцстрахования. Возвращать подоходный налог не будут при оплате косметического, стоматологического лечения, аборта, операции по смене пола, лечения венерических болезней, алкоголизма и табакозависимости;
  • страховые и пенсионные взносы по негосударственным пенсионным программам, программам страхования жизни, на пенсионные банковские депозиты;
  • покупку, строительство доступного жилья, погашение льготной ипотеки на него. Это должно быть основное место жительство. При льготе на ипотеку учитывается только уплата процентов за нее, но не выплаты по телу кредита. Скидку предоставляют только в течение десяти лет. Если срок ипотеки дольше, то придется обходиться без возврата средств. Также скидку предоставят с учетом всей уплаченной суммы, если жилье не больше минимальной площади – 100 кв. м. Если больше, то будут высчитывать коэффициент: 100 кв. м поделят на площадь квартиры. Например, на 150 кв. м. Получится 0,66, и возврат будет только на 66% от суммы уплаченных процентов;
  • переоборудование автомобиля, установку ГБО. Для получения скидки, нужно будет приложить сертификат соответствия или акт технической экспертизы ТС после переоборудования;
  • аренду жилья, если собственного пригодного для проживания нет и для покрытия расходов на проживание не идут бюджетные отчисления.

Пример расчета налоговой скидки. Годовой доход налогоплательщика составляет 180 тыс. грн, с них он уплатил 32,4 тыс. грн НДФЛ. Также он заплатил за обучение ребенка 10 тыс. грн. Нужно высчитать разницу для налоговой компенсации: заработок 180 тыс. минус расходы на образование 10 тыс. грн. Получаем 170 тыс. грн. С этой суммы было бы уплачено уже 30,6 тыс. грн НДФЛ.

Компенсация – это разница между фактически уплаченным НДФЛ и тем, который человек уплатил бы после вычета расходов на образование. В нашем случае 32,4 тыс. грн минус 30,6 тыс. грн. Размер скидки, соответственно, 1,8 тыс. грн.

Обязательные условия предоставления налоговой скидки:

  • расходы не могут быть больше доходов;
  • подача декларации, даже если по законодательству налогоплательщик и не обязан этого делать (например, штатный сотрудник);
  • предоставление копий чеков, квитанций, договоров, позволяющих идентифицировать самого налогоплательщика и продавца товара и услуги, определить дату оплаты. Дополнительные документы могут затребовать сами налоговики – свидетельство о рождении ребенка, справка с места учебы и т.д.

Декларацию и документы подают в территориальное отделение налоговой службы по месту жительства. Сроки указаны выше - до 31 декабря 202 г. за 2019 год. Необходимо помнить, что право на скидку не переносится на следующий год.

В декларации необходимо будет указать банковский счет по стандарту IBAN, на который перечислят деньги.

Если в декларации были допущены ошибки, до 31 декабря можно подать декларацию уточняющую.

Компенсация по НДФЛ возвращается в течение 60 дней.

Если Вы обнаружили ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Подпишитесь на НАШ в социальных сетях

Комментарии

фото пользователя
Для комментирования материала или зарегистрируйтесь
+ Больше комментариев

Новости партнеров

Загрузка...
^