Вище податки, більше РРО: що зміниться для фізосіб-підприємців у 2022 році?

Вище податки, більше РРО: що зміниться для фізосіб-підприємців у 2022 році?
07 грудня 13:57

Вище податки, більше РРО: що зміниться для фізосіб-підприємців у 2022 році?

07 грудня 13:57

З підвищенням соціальних показників у 2022 р. зростуть ставки єдиного податку. Крім того, ФОП, крім єдинників на першій групі, мають перейти на РРО. Розбираємось, на яких умовах, і що можуть змінити депутати у спрощеній системі оподаткування.

Зміст

Перша група. Ставка єдиного податку (ЄП) становить до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня. Бюджет-2022 вже ухвалили та передбачили мінімум на рівні 2481 грн. Отже, єдиний податок для першої групи – 248,1 грн.

Друга група. Ставка податку прив'язана до розміру мінімалки станом на 1 січня і становить 20% її розміру. Показник виріс із 6000 грн до 6500 грн, а разом із ним єдиний податок для другої групи — з 1200 до 1300 грн на місяць.

Термін сплати ЄП для першої та другої груп - до 20 числа поточного місяця авансом (наприклад, за січень у січні). Якщо останній термін випадає на святковий або вихідний день, потрібно заплатити в останній будній день напередодні. Протягом 60 днів після закінчення року слід подати звіт з єдиного податку.

Третя група. Ставка податку залежить від доходу, а не рівня мінімалки чи прожиткового мінімуму. Якщо ФОП сплачує ПДВ, то ставка податку – 3% доходу плюс ПДВ. Якщо не сплачує ПДВ, то 5% прибутку.

Щодо ЄП фізособам-підприємцям цієї групи потрібно звітувати максимум через 40 днів після закінчення кварталу. Якщо крайній термін випадає на свято чи вихідний, то наступного робочого дня. Сплачувати ЄП теж потрібно щокварталу: не пізніше ніж через 10 днів після подання декларації. Якщо крайній термін випадає на вихідний або свято, то напередодні.

Фізособи-підприємці, незалежно від доходів, сплачують Єдиний соціальний внесок. Ставка мінімального — 22% від мінімальної зарплати. Після її підвищення до 6500 грн. податок збільшився з 1320 до 1430 грн. Тут передбачено щоквартальну сплату — до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Звіт щодо ЄСВ подають щорічно, через 40 днів після закінчення останнього кварталу.

Але якщо єдиний податок протягом року — величина постійна та від підвищення прожиткового мінімуму не залежить, то мінімальний ЄСВ змінюється після підвищення мінімалки. У жовтні 2022 р. у бюджеті передбачили наступне, до 6700 грн, отже з 1 жовтня 2022 р. мінімальний ЄСВ зросте до 1474 грн.

У грудні 2020 р. нардепи змінили ліміт річних доходів ФОП. Його рахують за рік і не враховується, в якому місяці відбулася реєстрація. Після підвищення мінімалки до 6500 грн. порогові значення у 2022 р. будуть такі:

  • для першої групи – 167 мінімалок (1 085 500 грн),
  • для другої групи – 834 мінімалки (5 421 000 грн),
  • для третьої групи – 1167 мінімалок (7 585 500 грн).

Якщо ліміт перевищено, ФОП повинен перейти у наступну групу наступного ж кварталу. Перевищення лімітів третьої групи – це вже перехід на загальну систему: 18% з доходу та 1,5% військового збору, та має бути сплата податку у розмірі 15% на суму перевищення ліміту.

Рік тому Рада відтермінувала тотальну фіскалізацію ФОП. До кінця 2021 р. реєстратори розрахункових операцій зробили обов'язковими для єдинників 2-4 груп, які торгують складними технічними товарами, ліками та медвиробами, ювеліркою та надають медпослуги. Але з 1 січня 2022 року РРО, апаратні чи програмні, передбачені вже для всіх ФОП другої, третьої та четвертої груп. Першої групи ФОП вимоги про обов'язкові реєстратори не стосуються. Звичайно, за умови дотримання ліміту доходів.

Ціна питання для класичних РРО – від 5 тис. до 20 тис. грн. та в середньому 250 грн. за обслуговування щомісяця. Програмний РРО вимагає придбання носія – смартфона або планшета, та витрат на щомісячне обслуговування 100-200 грн., якщо це продукт не державний. Останній у двох видах, програмний РРО та фіскальний додаток пРРОсто, безкоштовно доступний для скачування

Рік, що минає, був також періодом "пільгових" штрафів за розрахунки повз касу або з використанням РРО на неповну суму. До кінця 2021 р. за перше порушення ФОП передбачено 10% вартості проданих з порушенням товарів та 50% за кожне наступне порушення. Але термін дії цих штрафів спливає 1 січня 2022 р. Наступного року штраф повною мірою становитиме 100% вартості проданих з порушенням товарів за перше порушення та 150% вартості за кожне наступне.

Тим часом, на акціях протестів єдинники вимагають переглянути підходи до фіскалізації.

Під скасування обов'язкових РРО у серпні та вересні 2021 р. з'явилися два законопроекти №5866 та №5866-1. Загальне положення у двох документів: реєстратори не потрібні при продажу товарів та наданні послуг для 1-4 груп ФОП. Якщо товар і послуга коштує більше мінімалки (тобто більше 6500 грн у 2022 р.), пропонують передбачити або використання реєстраторів, або продаж за допомогою терміналу чи видачу покупцю розрахункового документа типової форми.

Є в них схожі норми й щодо застосування спрощенки. Обидва проекти загальні вимоги до лімітів доходів не чіпають, але підвищують їх із прив'язкою до кількості найманих працівників. У проектах пропонують встановити обмеження щодо кількості найманих працівників для третьої групи – десять осіб (зараз таке передбачено лише для другої групи). Але для другої та третьої групи встановити підвищені ліміти за доходами з прив'язкою до кількості найманих працівників: плюс 300 мінімалок за одного найманого співробітника – пропозиція №5866, плюс 500 мінімалок за одного найманого співробітника – пропозиція №5866-1.

Під час акцій протестів єдинники й наполягають на ухваленні двох законопроектів. Але нещодавно у них виник ще один привід для обурення. 25 листопада група нардепів внесла законопроект №6348, деякі норми якого фіскалізацію посилюють, а саму систему спрощенки він змінює докорінно, що підприємців уже не влаштовує. Хоча перспективи законопроекту туманні, якщо за нього візьмуться, на систему можуть чекати такі зміни.

Єдиний податок першої групи ФОП. Зараз він прив'язаний до прожиткового мінімуму для працездатних (10%), а пропонують прив'язати до мінімалки (5% від її розміру). Тобто ЄП наступного року замість 248,1 грн повинен буде зрости до 325 грн.

Перша група ФОП. Залишити на ній можуть підприємців, які надають лише дев'ять видів побутових послуг. Це виготовлення за індивідуальним замовленням одягу, взуття, галантереї, побутових текстильних та хутряних виробів та їх ремонт, ремонт побутової техніки, перукарські послуги, а також манікюр та педикюр, клінінг приміщень, репетиторство та індивідуальне виховання дітей, послуги утримання тварин, фотопослуги, соцдопомога без проживання. Інші йдуть на "підвищення".

Друга група ФОП. За тих же лімітів щодо доходів (до 834 мінімалок) та вимог про найманих співробітників (до десяти), до цієї групи зможуть увійти лише роздрібні продавці та виробники товарів художнього промислу. Оптовики мінусуються.

Заборона для єдинників 1-2 груп. Оформити їх не зможуть, як уже вказано, оптовики, продавці хутряних виробів, технічно складної побутової техніки за ціною більше половини мінімалки (більше 3250 грн), підакцизної продукції, ліків, секонд-хенду, продавці та виробники ювелірки, інтернет-провайдери, розповсюджувачі лотерей, посередники при оренді та оцінці нерухомості, приватні клініки та лікарі, будівельники, у тому числі й ремонтники. Всі вони, відповідно, мають піти на третю групу.

Третя група ФОП. З'явиться вимога щодо максимальної кількості найманих працівників – до десяти, і тоді ліміт за доходами для цих єдинників – 1167 мінімалок. Якщо найманих співробітників більше десяти, то можуть встановити ліміт за доходами до 3000 мінімалок (19,5 млн грн).

Єдиний податок для третьої групи ФОП. Наразі сума до виплати залежить від доходу, ставка 3% та 5% залежно від того, сплачується чи ні ПДВ. Але місцевим радам дозволять її диференціювати в залежності від виду діяльності. Так, очевидно, підсолодять пігулку тим, кого викидають із 1-2 груп. Вилка від 1,5% до 3% доходу, якщо сплачується ПДВ, та від 2,5% до 5%, якщо ПДВ не сплачується.

Заборона єдинникам 1-3 груп. Хочуть додати шість видів діяльності, які позбавляють права застосування цих форм оподаткування. Це діяльність із поводження з відходами, природних монополістів, виробництво машин та обладнання, металургійне виробництво, виробництво хімпродукції, крім мила, миючих засобів, парфумерії, косметики, торгівля механічними транспортними засобами та оптова торгівля деталями до них. Вони відповідно вилітають на загальну систему, оскільки четверта група – це лише фермери.

РРО. З одного боку, реєстратори за проектом не застосовуватимуть ФОП першої, другої та четвертої груп. З іншого боку, третя група, до якої хочуть "підвищити" частину ФОП, працюватиме з їх обов'язковим використанням. З'явиться й інша норма щодо РРО. Зараз вони не обов'язкові при торгівлі на ринках продуктами та промисловими товарами за готівку, крім складних побутових товарів із гарантійним ремонтом, ювелірки, ліків та медвиробів. У проекті пропонують реєстратори зробити необов'язковими лише під час продажу на ринку товарів власного виробництва.

Якщо Ви виявили помилку в тексті, виділіть її мишкою і натисніть Ctrl + Enter

Підпишіться на НАШ у соціальних мережах

Коментарі

фото користувача
Для коментування матеріалу або зареєструйтеся
+ Більше коментарів
^