Податкові бонуси. Хто і як може заплатити прибутковий податок з пільгою і знижкою?

Податкові бонуси. Хто і як може заплатити прибутковий податок з пільгою і знижкою?
26 липня 13:37

Податкові бонуси. Хто і як може заплатити прибутковий податок з пільгою і знижкою?

26 липня 13:37

До кінця 2021 року українці можуть подати декларацію за минулий рік з правом на податкову знижку. Середина року - екватор, на якому варто зайнятися розрахунками та збором документів для її оформлення. Але цей варіант скорочення податкових виплат - не єдиний з небагатого арсеналу лояльності вітчизняної податкової системи. Також працівники з низькими зарплатами можуть не платити з її частини податок на доходи фізосіб. Розбираємося кому і в яких випадках передбачені податкова знижка і податкова пільга, і як їх отримати в цьому році?

Зміст

Податкова знижка - можливість повернути частину сплаченого прибуткового податку - ПДФО (ставка 18%) за минулий рік. Тобто йдеться про виплату живими грошима. Підставою для того, щоб з держбюджету платнику податків повернули частину вже сплачених ним грошей, є податкова декларація.

За нормами законодавства далеко не всі громадяни зобов'язані подавати таку. У ст. 179 Податкового кодексу вказані випадки, в яких обов'язок платника податку з подання декларації вважається виконаним. Це відбувається, якщо людина отримує дохід у вигляді зарплати і функціонал податкового агента бере на себе роботодавець - один або кілька. Тобто штатні співробітники зазвичай в кампанії з декларування доходів участі не беруть. Якщо ж у них є підстави і бажання повернути частину ПДФО, зробити це доведеться. Але, на відміну від стандартних термінів кампанії з декларування для фізосіб, терміни для подання такої декларації не до 1 травня, а до 31 грудня поточного року за рік попередній.

Для того, щоб податкова прийняла заявку, в декларації (пункт 7) потрібно зробити позначку про те, до якої категорії належить платник податків: особа, яка заявляє про право на податкову знижку. Відповідно головне - це наявність підстав для неї. 

Вони описані в ст. 166 Податкового кодексу і там же наведено список витрат, в зв'язку з якими передбачена знижка:

іпотека. Обов'язкові умови: нерухомість під іпотекою повинна бути основним місцем проживання та компенсація передбачена лише протягом десяти років. Її виплатять тільки в зв'язку з витратами на сплату відсотків, а не тіла кредиту. Податкову знижку нададуть з урахуванням всієї сплаченої суми, якщо житло не більше мінімальної площі - 100 кв. м. Якщо більше, то будуть вираховувати коефіцієнт: 100 кв. м поділять на площу квартири. Наприклад, якщо площа 150 кв. м, вийде 0,66, і повернення буде тільки на 66% від суми сплачених відсотків;

благодійність неприбутковим організаціям. Знижка передбачена в разі дотримання граничного значення витрат на благодійність: не більше 4% від загального оподатковуваного доходу;

освіта. Це плата за навчання, як власне, так і члена сім'ї, українським освітнім установам: дошкільним, середньоосвітнім, професійним, вишам;

здоров'я. Мається на увазі витрати на лікування самого платника податку або члена сім'ї: на ліки, протезування, донорство, реабілітацію, за використання репродуктивних технологій. У тому випадку, якщо вони не покриваються з фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування. Компенсація не передбачена в зв'язку з витратами на косметологію, стоматологію, аборт, зміну статі, лікування венеричних хвороб, алкоголізму та тютюнозалежності;

страхові та пенсійні внески. Маються на увазі витрати по недержавним пенсійним програмам, програмам страхування життя, на пенсійні банківські депозити як для себе, так і для членів сім'ї. Але є обмеження по сумі. Якщо це внески за себе, то витрати на місяць не повинні бути більше прожитмінімуму для працездатного, помноженого на 1,4 та округленого для найближчих 10 грн. Якщо внески за члена сім'ї, то половина цієї суми. Прожитмінімум беруть станом на 1 січня податкового року. Оскільки платити доведеться за 2020 р., відштовхуватися потрібно від показника на початок минулого року - 2102 грн. Отже, обмеження по сумі витрат за своїми пенсійними програмами - 2900 грн, члена сім'ї - 1450 грн;

переобладнання автомобіля - установка ГБО. Для отримання знижки, потрібно буде додати сертифікат відповідності або акт технічної експертизи ТЗ після переобладнання;

оренда житла. Якщо власного придатного для проживання немає і для покриття витрат на проживання не йдуть бюджетні відрахування. Відшкодування передбачено тільки для внутрішньо переміщених осіб, і не може бути більше 30 розмірів мінімалки станом на 1 січня податкового року. Оскільки компенсація йде за 2020 р., то не більше 141 690 грн;

репродуктивні технології. Сума не може бути більше третини доходу у вигляді зарплати за податковий рік, тобто за 2020 р.;

усиновлення. Йдеться про витрати на державні послуги, і в даному випадку обмежень щодо суми немає;

будівництво або покупка визначеного законом доступного житла. Також компенсуються витрати на погашення пільгової іпотеки, в тому числі і відсотків, на доступне житло.

Той, хто претендує на знижку, не може декларувати доходи менші, ніж витрати. До декларації потрібно буде додати копії документів про витрати: чеків, квитанцій, договорів, що дозволяють ідентифікувати самого платника податків та продавця товару та послуги, визначити дату оплати. Додаткові документи можуть зажадати самі податківці - свідоцтво про народження дитини, довідка з місця навчання і т.д. До основної декларації, якщо будуть помилки і неточності, можна буде подати уточнюючу. Право на знижку на наступний рік не переноситься. Тобто в заявці за 2020 р. не можна вказати витрати за 2019 р.

Сума податкової знижки - це різниця між фактично сплаченим ПДФО і тим, який людина сплатила б за мінусом витрат. Томурозмір компенсації аж ніяк не астрономічний. Наприклад, якщо зарплата у 2020 р. склала 144000 грн і з її були сплачені 18% ПДФО - 25920 грн, а на освіту, пенсійні внески і здоров'я людина витратила 26530 грн. Від зарплати віднімаємо витрати і вираховуємо ПДФО, який вона заплатила би без них - 21 144 грн. Від фактично сплаченого прибуткового податку віднімаємо цю суму і отримуємо розмір знижки до виплати - 4516 грн.

Реквізити рахунку, на який виплатять знижку, потрібно вказати в декларації, а терміни перерахування - 60 днів після отримання декларації.

Якщо податкова знижка - виплата живими грошима, то податкова соціальна пільга (ПСП) - це можливість для працівника з низькою зарплатою не сплачувати з її частини 18% ПДФО.

Є максимальний дохід, що дозволяє застосувати ПСП, а також її обсяг. Обидва показники прив'язані до прожиткового мінімуму станом на 1 січня. Але якщо податкова знижка прив'язана до показників за попередній календарний рік - він звітний, то ПСП - до показників в тому році, в який вона надається, тобто у 2021 р.

Максимальний дохід, при якому людина має право розраховувати на пільгу, - розмір прожитмінімуму для працездатної особи на 1 січня, помножений на коефіцієнт 1,4 та округлений до десяти гривень. У 2021 році це 3180 грн. Тобто тільки при такому доході людина, на думку держави, має право розраховувати на податкову знижку.

Проте максимальний дохід для ПСП зростає, в залежності від кількості дітей у віці до 18 років, яких утримує працівник: двоє (2 940Х2) - 6360 грн, троє (2940Х3) - 9540 грн і т.д. Максимальний дохід - це виключно зарплата на одному місці роботи, і право скористатися ПСП є тільки у одного з батьків.


Працівник з маленькою зарплатою, наприклад, він працює на півставки, може не платити ПДФО з податкової соціальної пільги. Тобто ПСП - це частина платні, з якої не утримується 18% прибуткового податку.


Розмір самої знижки теж прив'язаний до прожитмінімум. Є базова пільга - 50% від його розміру для працездатного. Це 1135 грн у 2021 р. Але вона може скласти 150% і 200% від базової ставки, якщо працівник належить до певної категорії.

100% пільги або 1135 грн передбачено для таких категорій:

- працівник, який у 2020 році отримує зарплату менше 3180 грн;

- один з батьків, який утримує двох і більше дітей у віці до 18 років (100% ПСП надається на кожну дитину: двоє - 2270 грн, троє - 3405 грн, четверо - 4540 грн і т.д.).

150% пільги або 1 702 грн передбачено для таких категорій:

- батьків-одинаків, вдові або вдівецю, опікуну або піклувальнику (150% ПСП надається на кожну дитину віком до 18 років: двоє - 3404 грн, троє - 5106 грн, четверо - 6808 грн і т.д.);

- тому, хто утримує дитину з інвалідністю (150% ПСП - на кожну дитину віком до 18 років);

- працівнику з інвалідністю (I і II групи);

- учаснику бойових дій (якщо не є ветераном Другої світової);

- чорнобильцю (перша і друга категорії);

- учню, студенту, аспіранту, ординатору, ад'юнкту (якщо не отримує виплати з бюджету);

- потерпілому від переслідувань за правозахисну діяльність з довічною стипендією.

200% пільги або 2270 грн передбачено для таких категорій:

- Герой України, Герой Радянського Союзу, Герой соцпраці, повний кавалер ордена Слави чи ордена Трудової слави, нагороджений чотирма і більше орденами "За відвагу";

- учасник Другої світової чи той, хто в той час працював в тилу, учасник бойових дій з інвалідністю (I та II групи);

- в'язень концтабору під час ДСВ, репресований і реабілітований;

- який постраждав під час блокади Ленінграда під час ДСВ;

- насильно вивезений з території колишнього СРСР під час ДСВ.

Щоб скористатися правом на податкову соціальну пільгу, потрібно подати заяву на ім'я роботодавця і додати копії додаткових документів, якщо її розмір варіюється в залежності від категорії. Це копії свідоцтва про народження дитини, рішення про опіку та піклування, пенсійного посвідчення, довідки з МСЕК, посвідчення учасника бойових дії, посвідчення ліквідатора аварії на ЧАЕС, орденської книжки.

У тому випадку, якщо батьки можуть розраховувати на знижку і для себе, і в зв'язку з наявністю дітей, доведеться вибирати один з двох варіантів - обидві одна людина застосовувати не може. Також потрібно враховувати, що право на ПСП не впливає на сплату військового збору (1,5%) та єдиного соціального внеску (22%).

Якщо Ви виявили помилку в тексті, виділіть її мишкою і натисніть Ctrl + Enter

Підпишіться на НАШ у соціальних мережах

Коментарі

фото користувача
Для коментування матеріалу або зареєструйтеся
+ Більше коментарів
^