Як українцям не платити або повернути прибутковий податок: пояснюємо умови

21 жовтня 14:32

Як українцям не платити або повернути прибутковий податок: пояснюємо умови

21 жовтня 14:32

Вітчизняна податкова система не балує українців програмами лояльності. Найпоширеніші - податкова пільга і податкова знижка. Розбираємося, як знизити дохід для сплати ПДФО і як повернути частину вже сплаченого прибуткового податку.

Зміст

Податкова соціальна пільга (ПСП) - можливість для працівника з низькою зарплатою не сплачувати з її частки 18% прибуткового податку (податок на доходи фізосіб - ПДФО).

Є максимальний дохід, що дозволяє застосувати ПСП, а також її обсяг. Обидва показники прив'язані до прожиткового мінімуму станом на 1 січня.

Максимальний дохід, з яким людина має право розраховувати на пільгу, - розмір прожитмінімуму для працездатної особи на 1 січня, помножений на коефіцієнт 1,4 та округлений до десяти гривень.

У 2020 році це 2940 грн. У 2021 році, згідно з проектом бюджету, з 1 січня розмір прожитмінімуму для працездатного зросте до 2 270 грн. Отже, максимальний дохід для ПСП становитиме 3 180 грн.

З огляду на зростаючу мінімалку, розраховувати на пільгу може невелика кількість співробітників. Але оскільки країна перебуває в кризі, карантинні обмеження впливають на кількість змін співробітників, деякі змушені частину місяця перебуває в неоплачуваній відпустці, звернути увагу на таку можливість варто.

Тим більше, що максимальний дохід для ПСП зростає, в залежності від кількості дітей у віці до 18 років, яких утримає платник податків. Він збільшується кратно кількості дітей: двоє на утриманні (2 940 Х 2) - 5 880 грн, троє (2940 Х 3) - 8 820 грн і т.д.

Максимальний дохід - це виключно зарплата на одному місці роботи і право скористатися ПСП є тільки у одного з батьків.

Отримуючи невисоку платню зазначених вище розмірів, платник податків має право не сплачувати прибутковий податок з податкової соціальної пільги. Тобто ПСП - це частина зарплати працівника з невисоким доходом, з якої не утримується 18% ПДФО.

Розмір ПСП також залежить від прожитмінімуму для працездатної особи. Є базова пільга - 50% прожитмінімуму. Це 1 051 грн у 2020 р. Якщо бюджет на 2021 р. ухвалять з нинішніми пропозиціями щодо прожитмінімуму, то ПСП з 1 січня складе 1 135 грн.

ПСП може збільшуватися до 150% і 200% від базової ставки.

Розмір пільги Сума у 2020 році Категорія працівників
100% 1 051 грн

- працівник, який у 2020 році отримує зарплату менше ніж 2 940 грн;

- один з батьків, який утримує двох і більше дітей у віці до 18 років (100% ПСП надається на кожну дитину).

150% 1 576,5 грн

- один з батьків-одинак, вдова або вдівець, опікун або піклувальник (150% ПСП надається на кожну дитину віком до 18 років);

- той, хто утримує дитину з інвалідністю (150% ПСП - на кожну дитину віком до 18 років);

- працівник з інвалідністю (I і II групи);

- учасник бойових дій (якщо не є ветераном Другої світової);

- чорнобилець (перша і друга категорії);

- учень, студент, аспірант, ординатор, ад'юнкт (якщо не отримує виплати з бюджету);

- потерпілий від переслідувань за правозахисну діяльність з довічною стипендією.

200%  2102 грн

- Герой України, Герой Радянського Союзу, Герой соцпраці, повний кавалер ордена Слави чи ордена Трудової слави, нагороджений чотирма і більше орденами "За відвагу";

- учасник Другої світової чи той, хто в той час працював в тилу, учасник бойових дій з інвалідністю (I і II групи);

- в'язень концтабору під час ДСВ, репресований і реабілітований;

- який постраждав під час блокади Ленінграда під час ДСВ;

- насильно вивезений з території колишнього СРСР під час ДСВ.

Додатково звернемо увагу, що розмір безпосередньо ПСП тим вищий, чим більше дітей на утриманні.

Базовий набір документів для отримання ПСП - заява на ім'я роботодавця на її застосування. Для нарахування "дитячої" пільги - копія свідоцтва про народження кожної дитини; якщо її отримує опікун або піклувальник - копія рішення про встановлення опіки чи піклування. Для когось з батьків- одинаків - копії свідоцтва про народження дитини, паспорта, рішення органу опіки про опіку або піклування, свідоцтва про шлюб та свідоцтва про смерть, якщо на ПСП претендує вдова або вдівець. Якщо пільга нараховується батькові дитини з інвалідністю, необхідна буде копія пенсійного посвідчення дитини або довідки МСЕК. Працівникам пільгових категорій - копії документів, що підтверджують право на цю пільгу (пенсійного посвідчення або довідки МСЕК, посвідчення УБД, ліквідатора аварії на ЧАЕС, орденської книжки).

На відміну від ПСП, яка є неоподатковуваною податком на прибуток базою, податкова знижка - можливість повернути частину вже сплаченого прибуткового податку за попередній рік живими грошима.

Їх з бюджету платнику податку повертають в тому випадку, якщо право на знижку він вказує в декларації. Вона подається до 31 грудня поточного року за рік попередній. Тобто у 2020 р. можна буде повернути частину сплаченого ПДФО за 2019 р. Але, природно, не в зв'язку з усіма витратами.

Підстави для застосування податкової знижки, це витрати фізособи на:

  • благодійність неприбутковим організаціям;
  • освіта - оплата українським освітнім установам: дошкільним, загальноосвітнім, професійним, вишам. Це може бути оплата як за власне навчання, так і за навчання члена сім'ї. Не завжди охоче податківці надають знижку в зв'язку з оплатою навчання на військовій кафедрі;
  • охорону здоров'я - оплата лікування самого платника податку або члена сім'ї. Це можуть бути витрати на ліки, протезування, донорство, реабілітацію, за використання репродуктивних технологій. Якщо вони не покриваються з фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування. Повертати прибутковий податок не будуть при оплаті косметичного, стоматологічного лікування, аборту, операції зі зміни статі, лікування венеричних хвороб, алкоголізму та тютюнозалежності;
  • страхові та пенсійні внески за недержавними пенсійними програмами, програмами страхування життя, на пенсійні банківські депозити;
  • покупку, будівництво доступного житла, погашення пільгової іпотеки на нього. Це повинно бути основне місце проживання. При пільзі на іпотеку враховується тільки сплата відсотків за неї, але не виплати по тілу кредиту. Знижку надають тільки протягом десяти років. Якщо термін іпотеки довший, то доведеться обходитися без повернення коштів. Також знижку нададуть з урахуванням всієї сплаченої суми, якщо житло не більше мінімальної площі - 100 кв. м. Якщо більше, то будуть вираховувати коефіцієнт: 100 кв. м поділять на площу квартири. Наприклад, на 150 кв. м. Вийде 0,66, і повернення буде тільки на 66% від суми сплачених відсотків;
  • переобладнання автомобіля, установку ГБО. Для отримання знижки, потрібно буде додати сертифікат відповідності або акт технічної експертизи ТЗ після переобладнання;
  • оренду житла, якщо власного придатного для проживання немає і для покриття витрат на проживання не йдуть бюджетні відрахування.

Приклад розрахунку податкової знижки. Річний дохід платника податків становить 180 тис. грн, з них він сплатив 32,4 тис. грн ПДФО. Також він заплатив за навчання дитини 10 тис. грн. Потрібно вирахувати різницю для податкової компенсації: заробіток 180 тис. мінус витрати на освіту 10 тис. грн. Отримуємо 170 тис. грн. З цієї суми було б сплачено вже 30,6 тис. грн ПДФО.

Компенсація - це різниця між фактично сплаченим ПДФО і тим, який людина сплатила б за мінусом витрат на освіту. У нашому випадку 32,4 тис. грн мінус 30,6 тис. Грн. Розмір знижки, відповідно, 1,8 тис. грн.

Обов'язкові умови надання податкової знижки:

  • витрати не можуть бути більші за доходи;
  • подача декларації, навіть якщо за законодавством платник податків і не зобов'язаний цього робити (наприклад, штатний співробітник);
  • надання копій чеків, квитанцій, договорів, що дозволяють ідентифікувати самого платника податків та продавця товару та послуги, визначити дату оплати. Додаткові документи можуть зажадати самі податківці - свідоцтво про народження дитини, довідка з місця навчання і т.д.

Декларацію і документи подають до територіального відділення податкової служби за місцем проживання. Терміни вказані вище - до 31 грудня 202 р за 2019 рік. Необхідно пам'ятати, що право на знижку не переноситься на наступний рік.

У декларації необхідно буде вказати банківський рахунок за стандартом IBAN, на який перерахують гроші.

Якщо в декларації були допущені помилки, до 31 грудня можна подати декларацію уточнюючу.

Компенсація з ПДФО повертається протягом 60 днів.

Якщо Ви виявили помилку в тексті, виділіть її мишкою і натисніть Ctrl + Enter

Підпишіться на НАШ у соціальних мережах

Коментарі

фото користувача
Для коментування матеріалу або зареєструйтеся
+ Більше коментарів

Новини партнерів

Загрузка...
^